+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Зао налог на прибыль

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Зао налог на прибыль

Руководитель сервиса подготовки документов для регистрации ООО regberry. По роду своей деятельности много общаюсь с предпринимателями и заметил следующую закономерность: люди с горящими глазами говорят о преимуществах своего продукта или услуги, о рынках, которые завоюют, о деньгах, которые заработают. В итоге там, где можно было легально платить в десятки раз меньше, предприниматели платят ого-го сколько. Согласитесь, наше родное государство поспособствовало тому, что налоги у нас не хотят платить ни обычные граждане, ни бизнес. Но пока идеального мироустройства у нас не наблюдается, живём в том, которое есть.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

В году произошли изменения по налогу на прибыль.

Какие налоги платит ООО

Миноритарии являются, как правило, пассивными участниками деятельности организации-эмитента и фактически не имеют влияния на распределение дивидендов акционерных обществ. Финансовые вложения в миноритарные пакеты подчас представляют собой низколиквидные активы, при реализации которых держатели акций сталкиваются с ситуацией, при которой контролирующие акционеры предлагают выкупить акции по сильно заниженной цене.

О налоговых рисках, сопровождающих такие сделки, мы и поговорим в настоящей статье. Согласно ст. Акция является именной ценной бумагой. Распространенной формой акций являются так называемые бездокументарные акции.

Фиксация прав в данном случае осуществляется не на бумажном носителе документе , а с помощью ЭВМ. Для этого по счету депо в депозитарии делается запись на лицевом счете в системе ведения электронного реестра владельцев бездокументарных ценных бумаг. Передача прав, закрепленных в бездокументарной форме, осуществляется путем замены прежней записи в реестре на новую. Соответственно в качестве документа, подтверждающего наличие у акционера определенного количества акций, может выступать выписка из реестра акционеров.

При продаже финансовых вложений в виде акций в ЗАО следует учитывать различия требований Федерального закона от Исходя из существа закрытого акционерного общества, состоящего в том, что акции распределяются только среди учредителей ЗАО или иного, заранее определенного круга лиц ст. Сделка по продаже акций на сторону должна осуществляться только при наличии официального отказа всех акционеров общества-эмитента воспользоваться преимущественным правом и приобрести акции по предложенной цене.

Для сравнения: открытое акционерное общество вправе проводить открытую подписку на выпускаемые им акции и осуществлять их свободную продажу с учетом требований Закона об АО и иных правовых актов Российской Федерации. Открытое общество вправе проводить закрытую подписку на выпускаемые им акции, за исключением случаев, когда возможность проведения закрытой подписки ограничена уставом общества или требованиями правовых актов Российской Федерации.

В открытом обществе не допускается установление преимущественного права общества или его акционеров на приобретение акций, отчуждаемых акционерами этого общества ст.

Порядок оценки продажной стоимости акций заслуживает отдельного рассмотрения и выходит за рамки настоящей статьи. Вместе с тем отметим, что в Законе об АО закреплено, что исполнение преимущественного права покупки акций акционерами ЗАО должно осуществляться по цене продажи третьему лицу. Поэтому акционер общества, продающий свои акции третьему лицу, обязан письменно известить об этом остальных акционеров общества общество с указанием цены и других условий продажи акций. В свою очередь акционеры общества общество должны реализовать свое преимущественное право приобретения всех предлагаемых для продажи акций в течение двух месяцев со дня получения извещения уставом может быть предусмотрен более короткий срок, но не менее десяти дней.

По истечении этого срока акции могут быть проданы третьему лицу, но только на тех условиях, которые сообщены обществу и его акционерам. При реализации акций с нарушением преимущественного права приобретения акционеры общества вправе в течение трех месяцев после получения информации о таком нарушении потребовать в судебном порядке перевода на них прав и обязанностей покупателя.

В отсутствие спроса третьих лиц на реализуемый пакет акций организации — держатели пакета подчас идут на сделку по реализации акций по цене ниже справедливой оценки. В этом случае держатели акций встают перед необходимостью оспаривания своих прав акционера в судебном порядке либо реализации вложений на условиях эмитента и уплаты налога на прибыль не с фактической стоимости сделки за минусом затрат на продажу , а с расчетной стоимости реализованных ценных бумаг, которая соизмерима с долей в чистых активах акционерного общества.

Налогообложение прибыли от продажи ценных бумаг зависит от того, кто совершает такие операции: профессиональные участники рынка ценных бумаг или прочие организации.

Профессиональными участниками рынка ценных бумаг признаются организации, осуществляющие виды деятельности, указанные в главе 2 Закона о рынке ценных бумаг, например брокерскую, дилерскую, депозитарную деятельность.

В настоящей статье рассмотрен порядок налогообложения операций с ценными бумагами, которые осуществляют обычные организации, не являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг, который регулируется ст. Для таких организаций в НК РФ установлено, что налоговая база по операциям с ценными бумагами должна определяться налогоплательщиком отдельно п.

Официальная позиция ФНС России и Минфина России по данному вопросу состоит в том, что прибыль от операций с ценными бумагами не должна суммироваться с убытком организации от прочей хозяйственной деятельности. В свою очередь, убыток от продаж ценных бумаг не уменьшает прибыль по основной деятельности.

Такие выводы можно сделать из писем Минфина России, в частности, от Помимо этого в ст. На основании этого пункта некоторые эксперты делают вывод о том, что из этого вытекает необходимость обособленного исчисления финансового результата от обращающихся и не обращающихся на рынке ценных бумаг.

Порядок налогообложения прибыли также зависит от того, обращаются они или нет на организованном рынке ценных бумаг ст. НК РФ содержит признаки ценных бумаг, обращающихся на рынке, для целей главы 25 НК РФ, а именно: ценные бумаги признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг только при одновременном соблюдении следующих условий:. Из этого можно сделать вывод, что ценные бумаги, не подпадающие под данное определение, будут относиться к ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке.

Прибыль от реализации ценных бумаг представляет собой разницу между полученными доходами и понесенными расходами. Установлено, что доходы налогоплательщика от операций по реализации или иного выбытия ценных бумаг в том числе погашения определяются исходя из цены реализации или иного выбытия ценной бумаги, а также суммы накопленного процентного купонного дохода, уплаченной покупателем налогоплательщику, и суммы процентного купонного дохода, выплаченной налогоплательщику эмитентом векселедателем п.

Расходы при реализации или ином выбытии ценных бумаг определяются исходя из цены приобретения ценной бумаги включая расходы на ее приобретение , затрат на ее реализацию, суммы накопленного процентного купонного дохода, уплаченной налогоплательщиком продавцу ценной бумаги п. При этом цена приобретения реализованных ценных бумаг рассчитывается с учетом установленного налогоплательщиком метода учета ценных бумаг ФИФО, ЛИФО, по стоимости единицы ст.

Основное внимание заслуживает п. В НК РФ указано, что в случае реализации приобретения ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, по цене ниже минимальной выше максимальной цены, определенной исходя из расчетной цены ценной бумаги и предельного отклонения цен, при определении финансового результата для целей налогообложения принимается минимальная максимальная цена, определенная исходя из расчетной цены ценной бумаги и предельного отклонения цен.

В ноябре г. Покупная стоимость акций составляла руб. Стоимость чистых активов ЗАО по данным последнего баланса составляет руб. Контролирующими акционерами предложно выкупить реализуемые миноритарным акционером акции по стоимости руб. Какова в этом случае у компании-продавца возникает облагаемая база по налогу на прибыль от продажи акций?

Порядок определения данного показатели в г. Допустим, что в учетной политике налогоплательщика закреплен порядок определения расчетной цены акций по показателю чистых активов.

В этом случае расчетная стоимость пакета акций 5 шт. Минимально допустимая расчетная цена составит 4 руб. Налоговая база от операции продажи акций будет определяться как доходы минус расходы покупная стоимость акций :.

В случае использования фактической цены сделки руб. На примере данной задачи хорошо видно, что налог на прибыль от операции руб. Напомним, что согласно ст. Но именно в отношении операций с ценными бумагами ст. В отношении ценных бумаг, таким образом, в главу 25 НК РФ ст.

Примечательно, что в ст. Однако данную норму скорее всего следует истолковывать как общую, принимаемую при реализации ценных бумаг в обычных условиях. Абзац 4 п. Несмотря на то что п. Дело в том, то п. Данная норма вызывает обоснованное сомнение по поводу ее применения, поскольку она создает благоприятные условия для налогообложения и применения различных средств минимизации налогов.

Существующие налоговые риски в ситуации реализации акций по цене существенно выше максимальной расчетной проанализируем ниже. Некоторые эксперты видят неоднозначность в трактовке абз. Кроме того, в г. Минфин России опубликовал письмо от Возможно, что основанием для такого вывода служит п.

Таким образом, при реализации акций по цене выше максимальной расчетной цены, рассчитанной с учетом предельного отклонения цен, оценка дохода на основании п. Мнение налоговых органов по указанному вопросу в виде писем и комментариев не представлено. А сама корректировка налогооблагаемых доходов, по мнению суда, может производиться с учетом положений ст.

Вместе с тем ввиду неоднозначности указанной нормы следует учесть, что в соответствии с п. В Налоговом кодексе абз. Действие абз. Согласно п. То есть до конца г. Следует отметить, что предоставленная компаниям свобода выбора подходов к оценке ценных бумаг была ограничена требованиями Федерального закона от Однако в условиях разнообразия имеющихся рекомендаций к оценке компаний 1 в г. С 1 января г. В конце г. Федеральной службой по финансовым рынкам приказ от Согласно указанному документу расчетная цена необращающейся ценной бумаги может определяться п.

Способы определения налогоплательщиком расчетной цены необращающихся ценных бумаг, установленные Порядком, и условия применения налогоплательщиком конкретных способов по-прежнему являются предметом учетной политики налогоплательщика для целей налогообложения. Таким образом, с г. Первый из указанных способов — исходя из существующих на рынке ценных бумаг цен этой ценной бумаги — предполагает использование предложений брокеров дилеров, управляющих о цене покупки необращающейся ценной бумаги.

При этом расчетная цена должна представлять собой средневзвешенную цену предложений о покупке необращающейся ценной бумаги, объявленных брокерами, дилерами или управляющими. При этом количество организаций, объявивших указанные котировки, используемые для определения расчетной цены ценной бумаги, должно быть не менее трех.

В случае необращающейся иностранной ценной бумаги для определения расчетной цены могут быть приняты во внимание котировки на покупку, объявленные иностранными организациями, имеющими статус, аналогичный российским кредитным организациям, брокерам, дилерам или управляющим на рынке ценных бумаг, и соответствующими требованиям Закона о рынке ценных бумаг.

Для определения расчетной цены необращающейся ценной бумаги используются котировки на покупку, объявленные на дату совершения налогоплательщиком сделки с такой ценной бумагой.

Котировки на покупку необращающейся ценной бумаги могут быть приняты в том числе на основании данных специальных информационных систем при условии, что:. Второй способ определения расчетной цены для различных видов ценных бумаг и типов организаций для акций прямо прописан в п.

А именно:. Что касается необращающихся привилегированных акций, то их расчетная цена может определяться путем деления стоимости чистых активов капитала общества, которая приходится на размещенные привилегированные акции общества, на общее количество таких акций.

Стоимость чистых активов капитала общества, приходящихся на привилегированные акции общества, определяется исходя из предусмотренных уставом общества ликвидационной стоимости привилегированных акций и размера дивидендов по привилегированным акциям.

Третьим, самым простым, но наиболее затратным, является вариант оценки ценной бумаги с помощью профессионального оценщика. Из предложенных ФСФР вариантов определения расчетной цены обращает на себя внимание первый из описанных способов, основанный на сделках с данной ценной бумагой на рынке ценных бумаг, поскольку ранее данный способ не был предусмотрен Налоговым кодексом.

Фактически для необращающихся ценных бумаг теперь допускается принятие цены заявок на приобретение конкретной ценной бумаги даже при отсутствии совершенных сделок.

То есть для оценки расчетной цены подлежащей реализации необращающейся на рынке ценной бумаги организация — держатель ценной бумаги может выставить последнюю на продажу через профессионального участника рынка ЦБ и принять за основу цену, предложенную третьими сторонами.

Применение данного способа ограничено количеством предложений на покупку не менее трех , а также соблюдением определенных критериев профессионального рынка ЦБ.

Налог на прибыль организаций

Миноритарии являются, как правило, пассивными участниками деятельности организации-эмитента и фактически не имеют влияния на распределение дивидендов акционерных обществ. Финансовые вложения в миноритарные пакеты подчас представляют собой низколиквидные активы, при реализации которых держатели акций сталкиваются с ситуацией, при которой контролирующие акционеры предлагают выкупить акции по сильно заниженной цене. О налоговых рисках, сопровождающих такие сделки, мы и поговорим в настоящей статье. Согласно ст. Акция является именной ценной бумагой. Распространенной формой акций являются так называемые бездокументарные акции. Фиксация прав в данном случае осуществляется не на бумажном носителе документе , а с помощью ЭВМ.

Оптимизируем налоги ООО в три и даже в 30 раз

Законов ЯНАО от Принят Государственной Думой Ямало-Ненецкого автономного округа 17 сентября года. Установить на территории Ямало-Ненецкого автономного округа далее - автономный округ пониженную ставку налога на прибыль организаций, зачисляемого в окружной бюджет, для организаций, обеспечивающих ежегодный рост исчисленного налога на прибыль организаций в окружной бюджет, не ниже уровня, определяемого в соответствии с нормативным правовым актом Правительства автономного округа, и:. Закона ЯНАО от Абзац утратил силу с 1 января года.

Налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами. Прибыль — результат вычитания суммы расходов из суммы доходов организации — является объектом налогообложения.

Среди всех обязательных платежей государству налог на прибыль — один из самых обременительных.

Налог взимается на основе налоговой декларации по пропорциональным реже прогрессивным ставкам. В — годах налог регулировался Законом РФ от Прибыль определяется как сумма доходов, уменьшенная на величину расходов ст. Все доходы организации делятся на облагаемые и необлагаемые налогом на прибыль.

Налог на прибыль

Для наглядности даем пошаговую инструкцию по выплате дивидендов в году. Наш алгоритм будет полезен для главбуха, есть ссылки на все нужные документы и расчет налогов. Рассчитать дивиденды в несколько кликов вы можете в программе БухСофт.

Налог на прибыль с дивидендов Актуально на 8. Акционерные общества — российские организации при выплате дивидендов акционерам — российским организациям является налоговыми агентами п. Этот порядок касается как акционеров, применяющих общую систему налогообложения, так и акционеров, применяющих упрощенную систему налогообложения п.

Налог на прибыль в 2019 году: новые ставки, таблица

Метрика для анализа и улучшения наших сайтов, чтобы предоставлять услуги, наиболее отвечающие вашим потребностям. Отключить их можно, изменив настройки используемого вами браузера. Откуда удобно Из дома, с работы, там, где удобно. Решение за 5 минут Юрист начнет решать ваш вопрос через 5 минут. Что для этого. Мы обеспечиваем вам юридическую помощь 24 часа в сутки.

Глава 25 НК РФ. Налог на прибыль организаций

Вероятность обрести отклик на поставленный вопрос бесплатно. Для получения ответа не нужно выходить из дому. Возможно посоветоваться сразу с несколькими специалистами, что предоставит более ясную картину дальнейшего плана действий. Можно избрать юриста, который, по вашему мнению, наиболее компетентен в этом вопросе, и уже встретиться с ним для полного ознакомления с делом и для заказа его услуг. Кто может давать консультации по правовым темам в сети Интернет На платных или бесплатных основаниях давать консультации по вопросам законодательства РФ могут как юридические фирмы, так и частные лица.

Как следует составить запрос юристу Вопрос должен быть сжатым, однако при этом полностью отражать суть проблемы.

Налог на прибыль. Налог на доходы Освобождение от налога на прибыль в отношении .. (далее — ЗАО) и унитарные предпри-.

О налоге на прибыль при продаже миноритариями акций ЗАО

Юридические услуги для медицинских организаций. Юридические услуги договор, Юридические услуги для строительных компаний. Юридические услуги для компаний.

Вред может заключаться в утрате трудоспособности, затратах на лечение и в других формах. Данная категория дел как правило, связана со спорами о возмещении вреда, так как в этом случае можно рассчитывать на достойный размер компенсации.

В случае, если Вам необходимо зарегистрировать юридическое лицо, и Вы не знаете какую организационно-правовую форму выбрать, то мы расскажем Вам о преимуществах и недостатках той или иной организационно-правовой формы.

Если в последующем Вы решите оспорить незаконное увольнение в суде или воспользоваться услугами нашей компании по регистрации ООО или иного юридического лица, то такие услуги будут оказаны Вам в соответствии с условиями договора и в установленные сроки.

Задать вопрос можно по любой юридической тематике.

Так вы поймете, насколько он знаком с местными судьями и процедурами. Не очень полезно спрашивать об образовании, т. Какой будет стратегия для вашего дела и какой результат ожидает получить адвокат.

Ведущие специалисты проконсультируют по вопросу недвижимости "Зубастые" юристы на вашей стороне Сколько это стоит. Она была бесплатная, но вместе с тем и очень полезная Получил хорошую консультацию по своему вопросу, убедился в необходимости готовить документы в суд.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на прибыль. ТОП 5 Как уменьшить налог на прибыль 2019. Лайфхаки для бизнеса. Советы ИП и ООО
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. wytibcia94

    Эт полезные штуки разныые))кароч прикона

  2. Гостомысл

    Авторитетная точка зрения, забавно...

  3. tinghallvelyc

    Вы ошибаетесь. Могу это доказать. Пишите мне в PM.